فهم الاختلافات بين الشكل الفعلي والمبدئي

مقدمة

الفعلي والمبدئي هما مصطلحان مختلفان يستخدمان في التقارير والتحليلات المالية. يمثل الفعلي مقدار شيء حدث بالفعل، في حين أن الشكل المبدئي هو تقدير لما سيحدث في المستقبل. من المهم فهم الاختلافات بين الشكل الفعلي والشكلي لمساعدتك على اتخاذ القرارات في عملك أو أنشطتك الاستثمارية.

توفر مشاركة المدونة هذه دليلاً لفهم الفعلي والمبدئي، بما في ذلك تعريفات كل منهما، وشرح لكيفية استخدامها في التحليل المالي، وبعض النصائح التي يجب أخذها في الاعتبار عند تحليل البيانات. وسنناقش أيضًا إيجابيات وسلبيات كل نهج وكيفية استخدامها بفعالية في قرارات عملك.

ما هو الفعلي؟

الفعلي هو شكل من أشكال التقارير المالية التي تأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات والنفقات والمكاسب والخسائر المعمول بها والتي حدثت خلال فترة زمنية محددة. ويشمل ذلك البنود المتداولة وغير النقدية مثل الاستهلاك، والتعويضات القائمة على الأسهم، فضلا عن المكاسب والخسائر غير المحققة.

تعريف الفعلي

يشير الفعلي إلى الأداء المالي للشركة الذي يتضمن جميع الإيرادات والمصروفات التي تم اكتسابها وتكبدها وتحقيقها خلال الفترة. على عكس Pro Forma، يعتمد Actual على التدفقات النقدية الفعلية، لذا فهو تمثيل أكثر واقعية للأداء المالي للشركة.

أمثلة فعلية

• الإيرادات من السلع أو الخدمات
• تكلفة السلع أو الخدمات
• تكلفة البحث والتطوير
• مصاريف الفوائد
• الاستهلاك
• الاستهلاك
• المكاسب والخسائر غير المحققة

ما هو الشكل المبدئي؟

الشكل المبدئي عبارة لاتينية تستخدم لوصف البيانات المقدمة لغرض التنبؤ أو التقييم. ويستخدم عادة في القطاع المالي لدراسة النتائج المحتملة واتخاذ القرارات. إن الصيغة المبدئية ليست بديلاً عن المحاسبة الدقيقة ولكنها تركز بدلاً من ذلك على النتائج المتوقعة. غالبًا ما تستخدم البيانات المبدئية افتراضات أكثر تفاؤلاً من الأرقام الفعلية، مما يجعلها مفيدة في إنشاء سيناريوهات "ماذا لو".

تعريف الصيغة المبدئية

الشكل المبدئي هو صفة تستخدم للإشارة إلى البيانات المالية المستخدمة للتنبؤات والتقييمات. يمكن استخدام البيانات المبدئية للتنبؤ بالنتائج المستقبلية للمساعدة في توجيه عملية صنع القرار. وغالبا ما يدرس النتائج المحتملة من خلال الجمع بين الافتراضات المختلفة، مثل تقديرات المبيعات الأكثر تفاؤلا أو افتراضات التكلفة المبالغ فيها.

أمثلة على الصيغة المبدئية

يمكن استخدام البيانات المبدئية في أي موقف يتطلب إجراء تقييم دقيق للنتيجة المحتملة. تتضمن بعض الأمثلة الشائعة للحسابات المبدئية عمليات الاستحواذ على الأعمال وإعداد الميزانية والتنبؤ. يتم استخدام الشكل المبدئي أيضًا عند اتخاذ القرارات بشأن قبول قرض تجاري أو استثمار، نظرًا لأن الأرقام الحالية الدقيقة قد لا تكون متاحة.

• تقييم وفورات التكلفة المحتملة لإعادة هيكلة عمليات الشركة
• إنشاء ميزانية دقيقة لتقديم منتج جديد
• التنبؤ بالإيرادات لسنة مالية كاملة

الاختلافات بين الفعلية والمبدئية

الاختلافات في التعريف

تشير الأرقام الفعلية إلى البيانات المالية التاريخية المرتبطة بالمنظمة. تعكس هذه البيانات بشكل عام المنظمة في حالتها "كما هي"، وبالتالي فهي دقيقة على حد علم المنظمة. وعلى النقيض من ذلك، تعتمد الأرقام المبدئية على سيناريوهات متوقعة وينبغي استخدامها في سيناريوهات أكثر تخمينية.

الاختلافات في كيفية استخدام كل منهما

والفرق الأساسي بين الرقمين هو كيفية استخدامهما. يتم استخدام الأرقام الفعلية لتقديم صورة تاريخية لأداء المنظمة. ومن ناحية أخرى، تُستخدم الأرقام المبدئية بشكل أساسي للتنبؤ بالنتائج المستقبلية في سيناريو معين. يتيح ذلك رؤية أكبر لكيفية تصرف المنظمة أو تنفيذها لتغييرات معينة.

تساعد الأرقام الفعلية أيضًا المستثمرين على اتخاذ قرارات بشأن الاستثمار في المؤسسة. توفر الأرقام المبدئية صورة أكثر تأملية، مما يسمح للمستثمرين بمعرفة كيف يمكن أن تؤثر بعض التغييرات على أداء المنظمة. ومع ذلك، نظرًا لأن هذه أرقام متوقعة، فلا يمكن اعتبارها حقائق ثابتة ويجب استخدامها بطرق أكثر تحذيرًا.

يستخدم لصيغة برو

يمكن استخدام البيانات المبدئية، أو توقعات الأداء المستقبلي للشركة والبيانات المالية، لمجموعة متنوعة من الأغراض. من أجل فهم البيانات الفعلية مقابل البيانات المبدئية، من المهم أيضًا فحص استخدامات وتطبيقات البيانات المبدئية.

للتنبؤ بالأداء المستقبلي للشركة

يعتمد المستثمرون على Pro Forma لفهم الأداء المستقبلي المقدر للشركة، لا سيما في حالة الشركات الخاصة التي لم يتم طرحها للتداول العام بعد. تتضمن الصيغة المبدئية في كثير من الأحيان تقديرات وتوقعات مختلفة للأداء المتوقع، مع الأخذ في الاعتبار أي تغييرات أو عمليات استحواذ تمت، مما يعطي فكرة عن الأداء المتوقع للشركة في المستقبل. يمكن أن يكون الحصول على هذه المعلومات مفيدًا للحصول على رؤية أفضل لنتائج توقعات الشركة.

كأداة تحليل للمستثمرين

يمكن أيضًا استخدام Pro Forma كأداة تحليل للمستثمرين. باستخدام Pro Forma، يمكن للمستثمرين تحديد نقاط البيانات الرئيسية، مثل نمو الأرباح المستقبلية والتدفق النقدي وغيرها من المعلومات التي قد تكون ذات قيمة بالنسبة لهم عند القيام بالاستثمارات أو القرارات. ومن خلال تحليل البيان المبدئي ومحتوياته، يمكنهم الحصول على فهم أعمق للشركة والمخاطر المحتملة المرتبطة باستثماراتهم قبل اتخاذ القرار.

بالنسبة لأصحاب الأعمال والمستثمرين، يمكن أن تكون هذه المعلومات ذات قيمة كبيرة في فهم كيفية أداء الشركة في المستقبل، مما يسمح لهم باتخاذ قرارات مستنيرة وتقييم الأداء المستقبلي بدقة.

اعتبارات أخرى

هناك اعتبارات أخرى عند فهم الفرق بين البيانات المالية الفعلية والشكلية. هنا، نستكشف اعتبارين مهمين - الدقة وتوظيف البيانات الدقيقة.

مستوى الدقة

من المهم والمفيد فهم درجة الدقة المطلوبة في البيانات المالية. وتشير البيانات الفعلية إلى البيانات الفعلية والدقيقة للغاية التي تم جمعها في نهاية الفترة، في حين أن البيانات المبدئية هي تقديرات. تعكس البيانات المبدئية الأسواق النقدية التي من المحتمل أن توجد لاحقًا، ونادرًا ما تكون التوقعات دقيقة تمامًا، هذا إن كانت على الإطلاق.

قد لا تتمكن المنظمات من الوصول إلى جميع البيانات، أو قد لا يكون لديها سوى القليل من الوقت لتحليل جميع البيانات المتاحة، مما يؤدي إلى تقديرات غير دقيقة بدلاً من الأرقام الفعلية. عندما تفتقر الشركات إلى القدرة على الحصول على بيانات مالية واقعية، يمكن أن يؤثر ذلك على قراراتها ويسبب خسائر فادحة.

توظيف البيانات الدقيقة

بالنسبة للبيانات الفعلية، من الضروري استخدام البيانات الأكثر دقة المتاحة. يجب أن تكون البيانات دقيقة وحديثة ومتسقة وقابلة للتحقق. عند جمع البيانات، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لجميع القوانين واللوائح والقواعد المعمول بها، فضلا عن أي اتفاقيات دائمة، وخاصة تلك المتعلقة بالمعاشات التقاعدية وحقوق المساهمين. ستعتمد البيانات المبدئية أيضًا على دقة البيانات التي تم جمعها، ولكن يجب استخدام حسابات البيانات بحذر.

عند إعداد البيانات المالية، من المهم مراعاة آثار الأحداث الأخيرة التي تتضمن معلومات محددة مثل التغيرات الاقتصادية والتغيرات في التشريعات. ومن خلال أخذ هذه العناصر في الاعتبار، من الممكن إنشاء بيان مالي دقيق، واتخاذ قرارات سليمة بناءً على معلومات موثوقة.

خاتمة

تشير المحاسبة الفعلية والمبدئية إلى طريقتين متميزتين لإعداد التقارير المالية. يعتمد كلا النموذجين من التقارير المالية على المبادئ المحاسبية المقبولة؛ ومع ذلك، فإن البيانات المالية الفعلية تشير إلى النتائج الفعلية، في حين يتم استخدام البيانات الشكلية لإظهار النتائج المتوقعة كما توقعها المستثمرون والأطراف الأخرى. غالبًا ما تُستخدم المحاسبة الشكلية للنظر في النتائج المحتملة أو لأغراض التخطيط الاستراتيجي.

ملخص الفعلي والمبدئي

توفر البيانات المالية الفعلية تمثيلاً دقيقًا لأداء الشركة، مما يعكس العمليات الحالية والنتائج الواقعية. يعتبر هذا البيان "كما تم الإبلاغ عنه"، مما يعني أنه يتم الإبلاغ عن الأنشطة المالية لفترة تم الإبلاغ عنها بنفس الطريقة التي تم تحديدها مسبقًا. وعلى العكس من ذلك، فإن البيانات المالية المبدئية هي نتائج افتراضية تستخدم لتخمين النتائج المستقبلية كما تنبأ بها المصدر.

مخطط استخدامات Pro Forma

يتم استخدام المحاسبة المبدئية في مجموعة متنوعة من السيناريوهات. ويمكن استخدامه لإظهار أرقام الدخل والمصروفات المستقبلية المحتملة في سيناريوهات مختلفة، مثل إصدار سهم جديد أو الاستحواذ على شركة جديدة. بالإضافة إلى ذلك، تكون العروض التقديمية المبدئية مطلوبة عندما تقوم الشركات بتقديم عروض عامة، لأنها توفر نظرة على النتائج المالية المتوقعة.

• ويمكن أيضًا استخدام المحاسبة الشكلية للنظر في النتائج المستقبلية المحتملة من سياسات وإجراءات التشغيل المنقحة، مثل إعادة هيكلة الديون.
• قد يستخدم محترفو الأعمال البيانات المبدئية لأغراض التخطيط الاستراتيجي، مثل تطوير أفكار منتجات جديدة أو تقييم تأثير دخول أسواق جديدة.
• يعد تحليل البيانات المبدئية مفيدًا لفهم النتائج المقدرة وأفضل النتائج للقرارات وتأثيرها على الصحة المالية العامة للشركة.

من خلال فهم الاستخدامات والاختلافات بين المحاسبة الفعلية والمبدئية، يصبح قادة الأعمال مجهزين بشكل أفضل لاتخاذ قرارات استراتيجية ومستنيرة تدفع النمو والنجاح في المستقبل.